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常州信息职业技术学院建设工程项目审计管理办法(试行)

发布时间:2019年01月04日来源: 作者:

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常州信息职业技术学院

建设工程项目审计管理办法(试行)

第一章 总 则

第一条 为进一步加强对我校建设工程项目(以下简称建设项目)的审计监督,提高工程质量,有效控制工程造价,强化过程管理,促进学校建设工程目标的实现,根据《江苏省省属高校建设工程项目审计实施办法》,结合我校实际,制定本办法。

第二条 本办法所称建设项目,是指学校以财政资金、自筹资金和其他资金投资新建、扩建、改建的基本建设工程、修缮工程项目以及各种设施、设备安装工程(如:校园文化、网络通讯、实验实训室、消防、安防、交通设施建设等)。

第三条 本办法所称建设项目审计,是指学校审计部门依据国家法律法规和制度,对建设工程项目各阶段业务管理活动的合法性、适当性、有效性进行的确认和评价活动。

第四条 建设项目审计应遵循的原则和方法:

1.事前、事中和事后审计相结合;

2.技术经济审查与审计控制、审计评价相结合;

3.控制工程造价与促进工程管理相结合;

4.加强与建设工程管理部门、工程监理等机构的协调与沟通。

第五条 建设项目审计应严格遵循审计程序,执行审计纪律,做到依法审计、客观公正、实事求是。

第二章 审计内容

第六条 建设项目审计的内容包括对投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收等各阶段业务管理活动的审查、确认和评价。基本建设项目审计一般涵盖上述所有阶段,修缮建设项目及设施设备安装工程根据实际情况对部分环节或阶段(如立项审批、招标采购、施工过程、竣工验收等)进行审计。

第七条 投资立项阶段审计。通过参与建设项目的立项论证过程,审查与评价拟上报的可行性研究报告或项目申请报告的真实性、完整性,降低投资风险,提高投资效益,为学校决策提供依据。

投资立项阶段审计的主要内容:可行性研究前期工作的审查与评价,可行性研究报告或项目申请报告真实性的审查与评价,可行性研究报告或项目申请报告完整性的审查与评价等。

关键控制点:

1.项目立项是否经过相关部门核准;

2.投资估算是否准确;

3.项目决策是否经过充分论证:是否多方案选优,是否经过民主决策;

4.可行性研究报告的编制依据是否真实;效益分析是否客观、真实;资金筹措安排是否合理。

第八条 勘察设计阶段审计。审查和评价勘察、设计阶段各环节业务管理活动,提高内部控制及风险管理的适当性和有效性。

勘察设计阶段审计的主要内容:工程勘察的审查与评价,工程设计的审查与评价。

关键控制点:

1.勘察、设计等服务的采购是否按相关规定进行招投标;

2.设计方案的选定是否科学、合理;

3.是否进行了限额设计;

4.设计概算的编制依据是否合法,是否具有时效性;

5.是否进行了施工图自审、会审,有无“图纸会审记录”。

第九条 施工准备阶段审计。审查与评价工程项目建设前期各环节业务管理活动的真实性、合法性和效益性,促进规范征地拆迁、工程发包和合同管理,促进各环节内部控制及风险管理的有效性。

施工准备阶段审计的主要内容:征地、拆迁等审查与评价,施工、监理、主要材料和设备招投标的审查与评价,合同的审查与评价等。

关键控制点:

1.工程量清单是否完整准确;

2.招标控制价的编制是否符合规范;

3.施工、监理、分包工程的招投标是否符合规范;

4.招标文件、施工合同是否按规范起草。

第十条 施工阶段审计。审查和评价建设项目实施过程中各环节业务管理活动的真实性、合法性和效益性,促进和规范施工过程管理,有效控制工程造价。

施工阶段审计的主要内容:主要隐蔽工程勘验的审查与评价,主要材料及设备规格、价格的审查与评价,设计变更和施工签证的审查与评价,工程进度款支付的审查与评价,索赔费用的审查与评价等。

关键控制点:

1.主要隐蔽工程的勘验:检查综合单价中的项目特征,工作内容是否发生改变;施工是否与图纸或变更项目一致。

2.主要材料及设备价格的确认是否按规定程序办理。

3.工程进度款的支付有无相应的控制制度,并按制度执行。

4.设计变更和施工签证是否按规定程序办理。

5.索赔内容是否真实,依据是否充分,计量是否准确,价款是否合理。

第十一条 竣工验收阶段审计。审查和评价建设工程项目合同履行、工程结算和工程项目决算等业务管理活动的真实性、合法性,保证工程项目结算和决算的真实、完整、准确,防止虚列工程、弄虚作假、高估冒算等行为发生,监督合同有效执行,维护学校合法权益。

竣工验收阶段审计的主要内容:工程结算的审查与评价,合同履行、变更、中止和终止的审查与评价,工程竣工财务决算的审查与评价等。

关键控制点:

1.结算的编制、方式、计价、计量等是否与合同约定相一致。

2.竣工财务决算报表的完整性、准确性。

3.项目投资计划的执行情况:有无资金不到位和完工投资超概算情况,并分析成因;有无项目结余资金和剩余材料、设备物资等,并关注其处置情况。

4.资产的交付手续是否齐全、合规。

第十二条 审计部门根据各阶段审计发现的主要问题,及时与建设工程管理部门、监理机构等沟通,定期或不定期出具审计意见书,提出加强和改进管理的建议。

建设项目审计结束时,应对工程投资概算执行、造价控制、项目效益、工期目标实现、内部管理等情况进行分析和评价,分析产生偏差的原因,找出薄弱环节,提出加强和改进管理的建议意见,并出具审计报告。

第三章 组织实施

第十三条 工程项目投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收等审计一般以委托第三方具有相应资质的社会中介机构进行审计,上级部门有要求按相关规定执行。审计根据学校需要及上级规定视情况开展。

第十四条 原则上单项投资金额在1万元以上(含)的建设项目都须实施结算审计(总包项目除外,但须事先经相关部门认定)。

1.工程审计采用内部审计或委托社会中介机构审计等方式进行,送审结算金额在15万元以下的项目一般由学校审计部门自行审计,专业的、复杂的或有争议项目除外;

2.送审结算金额在15万元以上(含)的建设工程项目,原则上委托社会中介机构实施审计;

3.学校审计部门组织实施结算审计,并对受托社会中介机构实施管理和监督。

第十五条 单项工程投资在200万元以上(含)的建设工程项目,须对建设项目各阶段开展全过程跟踪审计;单项投资小于200万元的建设项目,由审计部门视情况(项目复杂程度、各方关注度等)选择是否开展跟踪审计及审计形式,可安排全过程跟踪审计或对部分阶段、环节进行跟踪审计。

第十六条 为保证结算审计的及时准确性,基本建设工程总承包施工单位应在工程竣工验收后三个月内编制完成竣工结算送审报告,分包单项和修缮工程施工单位应在工程竣工验收后一个月内编制完成竣工结算送审报告。送审项目资料应包含以下内容:

1.招投标文件、招标答疑;

2.施工合同以及相关补充文件;

3.工程竣工结算书、工程量计算书、工料分析表、钢材计算书;

4.竣工图纸、图纸会审纪要及设计变更文件;

5.技术核定单、隐蔽工程验收记录、工程变更签证、开(竣)工验收报告;

6.甲供材清单、核价材清单、缴纳水电费证明、乙供材及设备报检单;

7.与该工程审计有关的其他文件资料。

第十七条 工程管理部门(指工程管理归口职能部门,下同)接到施工单位结算报告后进行初审。非特殊情况,修缮工程项目结算材料在半个月内送交审计部门,基建工程项目结算材料在一个月内送交审计部门。工程管理部门初审时,重点审核以下方面:

1.工程量有无明显高估冒算;

2.结算单价与合同是否一致;

3.项目变更资料是否手续齐全;

4.仪器、设备数量是否与施工一致;

5.多余设备、器材、零部件如何处置;

6.结算资料是否完整。

第十八条 审计部门对于工程管理部门提交的项目结算资料进行复核,对于符合审计条件的项目进入结算审计环节,并按规定进行审计后出具结算审计报告;否则,予以退回补充相关资料。非特殊情况,修缮项目结算审计一般在一个月内审结;基本建设项目结算审计一般在三个月内审结。

第十九条 工程管理部门和财务部门依据工程结算审计报告进行工程造价结算。

第二十条 结算审计预审后,预计审定金额超过合同价10%的,工程管理部门须向校长办公会报告,经批准同意后,审计部门出具结算审计报告;否则,审计部门不予最终结算审计。

第二十一条 根据省教育厅文件“苏教审〔2013〕6号”规定,委托社会中介机构审计和送上级部门复审的建设项目,所需审计费用按文件相应条款执行。审计费用的计算以及支付条款应列入学校与施工单位、中介机构签定的有关合同中,并列入工程建设成本。

第二十二条 单项工程实际投资1000万元以下的建设项目,由学校组织结算审计后付款;单项工程实际投资1000万元以上(含)的建设项目,报省主管部门进行复审,其结算造价以复审最终金额为付款依据。

第二十三条 学校建设管理部门应积极配合审计部门开展审计工作(如现场勘查等),并按要求及时提供审计所需要的相关资料。对违反本办法,弄虚作假,隐瞒事实真相,拒绝、拖延提供审计资料及其它材料,拒绝执行审计报告和审计决定,阻扰审计人员行使职权的,由学校主要领导责成整改,并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。审计部门查出违反财经纪律行为或损害本单位权益行为的,应当向学校主要领导汇报并提出处理意见,同时向纪检部门进行反馈;构成犯罪的,依法移交司法机关处理。

第二十四条 基本建设工程项目结算审计结束后,学校财务部门应根据结算审计报告(按规定复审的项目,以复审报告为准)及时编制工程竣工财务决算,审计部门应及时组织工程竣工财务决算审计,资产管理部门应及时办理固定资产入账手续。

第二十五条 审计实施过程中,每一环节应执行相应的审计程序:制定审计计划和审计方案,发出审计通知书,编制审计工作底稿,出具审计报告和审计意见书。

第二十六条 审计人员忠于职守、依法审计,取得显著成绩的,应当予以表扬和奖励;对滥用职权,徇私舞弊,玩忽职守,给国家和学校造成经济损失的,由其主管部门给予行政处分或提请纪检、监察等部门处理;构成犯罪的,依法移交司法机关处理。

第四章 附则

第二十七条 本办法由学校审计部门负责解释。

第二十八条 本办法自发布之日起执行。